餐饮企业总部收取子公司管理服务费如何处理,企业收取子公司管理费

对于企业的特定生产经营活动，由母公司集中完成，较之各企业自己单独去完成，可能更为节约，所以就出现了企业之间特别是集团化企业之间提供管理或者其他形式的服务这种现象。在大型餐饮集团中，总部完成某些职能服务，同时向子公司收取管理费，如何财税处理？

账务处理

借：管理费用-企业管理服务费

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

增值税

1）现代服务，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

2）商务辅助服务，包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。

3）企业管理服务，是指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动。

发票开具：现代服务-商务辅助服务-企业管理服务

企业所得税

风险事项

1.业务要真实，能够证明餐饮集团总部向子公司企业提供了什么性质的服务？服务内容是什么？服务结果是什么？母子公司之间的服务费需按照独立企业之间的公平交易原则确定。

2.收费要合理，建议按成本加成模式确定收费，是否具备合理商业目的和业务实质，不能为了转移利润强行设计价格，这里的收费合理要和服务内容多少、难度匹配，也要考虑到餐饮行业水平与特点等。

3.证据链要完备，完整，服务合同、支付凭据、发票开具及其他有关服务的相关证据。

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总公司向独立核算的分公司收取管理费,该如何做账务处理

母公司向子公司收取管理费用，属于母公司向子公司提供劳务收入，会计处理：

借：银行存款

营业税金及附加

贷：其他业务收入

应交税费—应交营业税

分公司分录：

借：管理费用 

应交税费--应交企业所得税 

生产成本 

其他应收款 

贷：银行存款 

专项储备 

借：专项储备

贷：银行存款

扩展资料

其他业务收入的会计处理不规范：

1、其他业务收入实现后，“费用”等账户。

2、其他业务收入实现后，而记入“营业外收入”账户。直接冲销“其他业务支出”、“管理费用”，没有记入“其他业务收入”账户。

3、其他业务收入实现后，只记“其他业务收入”账户，没有相应结转成本和支出，违背了配比原则。

在“其他业务收入”账户下，应按其他业务的种类，本账户期末应无余额。

参考资料来源：百度百科-其他业务收入

请教总公司收子公司管理费的账务处理谢谢了，大神帮忙啊

收取的下级单位管理费，可以冲减总机构管理费用。以下为会计分录： 

借：银行存款或其他应收款 

贷：管理费用-企业管理费

另外，管理费涉税问题，只有所得税扣除时有影响，不缴纳其他税。 如果要记入收入，就要缴纳相关的税金。所以，如果打算记入收入科目的话，就记入“其他业务收入”科目。

根据《国家税务总局关于进一步加强总机构提取管理费税前扣除审批管理的通知》第一条的规定：

凡符合提取管理费条件的总机构，在规定时间内向负责审批的税务机关提出税前扣除申请时，须报送如下资料：

1、提取总机构管理费的申请报告；

2、总机构和下属所有企业、分支机构（以下简称企业）的税务登记证（复印件）；第二年申请时可只提供新增企业的税务登记证（复印件）；

3、总机构上年度纳税申报表、财务会计报表、管理费收入支出明细表；

4、总机构本年度上半年纳税申报表、财务会计报表、管理费支出明细表、下半年管理费预计支出明细表。

《国家税务总局关于进一步加强总机构提取管理费税前扣除审批管理的通知》相关规定

1、总机构和分摊管理费的所属企业不在同一省（自治区、直辖市），且总机构申请提取管理费金额达到2000万元的，由国家税务总局审批。

2、总机构和分摊管理费的所属企业不在同一省（自治区、直辖市），且总机构申请提取管理费金额不足2000万元的，由总机构所在地省级税务机关审批。

3、总机构和分摊管理费的所属企业在同一省（自治区、直辖市）的，由总机构所在地省级税务机关审批，或者由总机构所在地省级税务机关授权审批。

参考资料来源：国家税务总局-国家税务总局关于进一步加强总机构提取管理费税前扣除审批管理的通知