企业城建税教育附加费从何计提,计提城建税及教育费附加会计分录

1、一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。

2、城建税的计算

应交城建税＝增值税×城建税税率 城建税税率：

纳税人所在地在市区的，税率为7％； 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％； 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％ 3、教育费附加的计算

应交教育费附加＝增值税×3％。

企业城建税教育费附加税怎么记会计分录？

企业城建税和教育费附加税的会计分录：

计提城市维护建设税和教育费附加是以实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据的。

计提时：

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交城建税

贷：应交税费-应交教育费附加

上交时：

借：应交税费-应交城建税

借：应交税费-应交教育费附加

贷：银行存款（或库存现金）

城市维护建设税计税依据：

计算城市维护建设税应纳税额的根据。原规定以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税三种税的税额为计税依据。1994年税制改革后，改为以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。

城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“三税”税额。

(1)纳税人实际缴纳的“三税”税额(进口环节增值税、消费税除外)

(2)补交的税款

(3)免抵税额

注意的问

(1)不作为城市维护建设税计税依据的有：纳税人缴税的“非税”款项(滞纳金、罚款)、进口缴纳的增值税、消费税。纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。

(2)作为计税依据的的“三税”税金只是看是否在本期缴纳，与税款所属期间无关。即查补税款也应作为计税依据。

(3)免征或者减征“三税”同时免征或者减征城建税

(4)对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。

(5)海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。

附加税要计提，请问怎么计提呢？计提哪个月的？

增值税附加税月末根据当月应交增值税计提，月底算出来了应交增值税的税额，然后计提一张凭证不用附件。
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-城建税
贷：其他应交款-教育费附加
次月收到银行的代扣税单时做（附件是银行拿回的税单）
借：应交税金-城建税
借：其他应交款-教育费附加
贷：银行存款
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应答时间：2022-01-24，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

计提城建税

计提城建税

　　城市维护建设税是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，而对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。

　　城建税和教育费附加的计算与计提请看下文。

　　一、计算

　　1、一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。

　　2、城建税的计算

　　应交城建税=增值税×城建税税率

　　城建税税率：

　　纳税人所在地在市区的'，税率为7%

　　纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%

　　纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%

　　3、教育费附加的计算

　　应交教育费附加=增值税×3%

　　二、会计分录

　　1、提取时

　　借：主营业务税费及附加

　　贷：应交税费——城建税

　　其他应交款——教育费附加

　　2、结转时

　　借：本年利润

　　贷：主营业务税费及附加

　　3、上交时

　　借：应交税费——城建税

　　其他应交款——教育费附加

　　贷：银行存款等

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