银行存款日记账和银行对账单不符的原因「银行存款日记账与银行对账单不一致的原因」

对账时余额不一致，就要编制银行存款余额调节表。

发生银行存款日记账和银行对账单金额不一致的情况，原因可能时企业一方或者是银行一方记账的过程出错，还有就是存在未达账项。

未达账项是什么呢？就是企业和银行之间，由于记账时间不一致而发生的一方已经入账，而另一方还未入账的事项，一般分为以下四种情况：

1、企业已收款入账，银行未收款未入账的款项

比如：企业将其他单位交来的货款支票存入银行，企业在银行存款日记账中登记银行存款的增加，但银行要与付款单位的开户银行要进行转账的划拨，在转账手续没有办清之前，银行就未收账入账；

2、企业已付款记账，但银行未付款也未记账的款项

比如：企业开出的转账支票付款，企业在银行存款日记账中登记银行存款的减少，但收款人还没有到银行办理转账手续，银行此时就是未收款未入账；

3、银行已收款已入账，企业未收款未入账

比如：银行每月结的企业的存款利息，银行自动入账，但是由于企业没有收到银行对账单，从而没有在银行存款日记账中登记银行存款的增加数额；

4、银行已付款记账，但企业未付款未记账的款项

比如：企业的借款利息，银行已经入账，但企业没有收到银行借款利息支付的通知单，没有在企业的银行存款日记账中登记银行存款的减少数额。

上面不管是哪种未达账项出现，都会使企业的银行存款日记账和银行存款对账单的余额不一致。所以，在与银行对账时，应该查明是否存在未达账项，如果存在未达账项，就要编制“银行存款余额调节表”，来调节双方的账面余额，从而确定企业银行存款的实有数额。

发布于1天前