银行流水是怎么算的你晓得不(银行流水核算方法图解)

1、银行流水通常进项（存入）表现在贷方，出项（取款）表现在借方。

A.从贷方发生额能看出客户现金流入情况，贷方发生频率高、金额高，基本能体现经营状况较好。

B.贷方发生额能否超过销售额，不能超过可能销售账造假（现金交易多除外）。能超过，警惕几张卡倒账，核对方法，几张卡对比，同一天转出另一张卡是否有相同金额转入。另外观察借方发生额，是否大额资金立即支出（转出）--快进快出。

C.发生额是否与生意相匹配，譬如年营业额100万，但银行流水核算出几百万，分析可能性：一是故意做大流水，二是有其他投资，三是帮别人走账。

2、摘要主要有卡存、现存、转账、网银转账、银联代付等。分析是否与申请所经营的行业吻合，或挖掘出是否还有其行业；

3、银行流水入账是否有与所提供的销售合同关联方相关的资金往来？支出是否有与采购合同关联方资金往来；

比如：工程相关行业银行流水能否与工程合同核对相符，阶段流水和同时期工程合同分析，能分析出工程金额、付款情况、应付、应收账款、利润情况等。

4、大额交易分析是否为应收款和应付款（隐形负债）或者民借，

每月有无固定金额的扣款（分析是否有隐性负债）。

5、通过银行流水能分析出淡旺季。（淡季是否能够覆盖相关负债）

6、日均余额分析客户实力：一是能分析出借款人月经营利润；二是分析借款人月偿债能力。判断客户在某时间段的宽裕情况；

7、摘要内容分析资金用途 。--如借款/还欠款/还小贷等情况可核实隐形负债；如某某货款，分红等字眼可核算收入；如投资某某项目可了解对外投资情况等；

8、电访询问借款人银行流水中营业额占总营业额的比例，可推算出借款人的营业收入，并与销售台账核对是否一致。

9、结算金额和频率的波动性，分析借款人生意的变化情况。

10/日均余额分析借款人的生意稳定性和月偿还能力。

11、通过交易网点分析上下游客户，分析付款方式，分析应收、付账款。

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12、银行POS机消费分析，问借款人刷卡消费占总营业额的比例，倒推借款人的营业额。

重点关注以下内容：

（1）同户名划转：结合贷款卡来看，近期是不是他行贷款/银承/信用证到期。主要的结算帐户在哪家银行，资金都归集到哪里去了。同名户、关联户的余额剔除，否则会放大了客户的真实流量。所以对于同名户、当天进出大额往来、关联账户如股东往来款、父母子女往来打款等款项在核算的时候应该剔除。有些流水一笔打进来，分笔划出当天或隔天完成，这类流水做的迹象是比较明显，需要关注这些流量的真实性。

（2）与关联方之间的往来款项：关联方之间频繁的往来款也是预警信号，比如企业在收到货款之后，短期内将资金转入实际控制人/关联公司的其他银行账户，可能用于业务个人或关联企业归还借款或民间借贷。特别频繁的关联方往来转账，往往是企业集团资金链偏紧的信号。

（3）与非关联方之间的往来款项：大量和非关联方之间的往来款/借款/还款（摘要）的话，要么是俗称“养流水”，要么就是资金拆借高利贷，总之都不是好事情；

（4）摘要: 正常经营的生产型、贸易型企业，收款付款的摘要应该是 货款/货品名称/订单号/货品数量等，如果如第三点所述，摘要都是往来款/还款/借款等信息，就要开始警惕了。

（5）金额：除了预付款，货款/日常支出/税金等一般不可能是整数，大多数情况下都是有角有分的，如果企业都是大额整数的转账，说明这些流水不一定是日常运营的资金。销售收入单笔进账金额总是在一定的区间内，而贷款或借款金额可能会超过单笔最大销售收入，对客户银行流水的单笔大额进账要高度敏感。

验证方法：前期与客户沟通时，了解企业单笔销售收入最大一笔交易可能是多少，最小是多少。超过最大和低于最小的进账金额，可以初步排除不是销售收入。

（6）纳税/记录：正常经营的企业，每个月都是要纳税的，即使不是通过基本账户缴税，也会有一个纳税专户。税务局可比银行强势多了，如果一家企业财务报表说多少多少，但银行流水好几个月都没有纳税记录。

（7）工资/报销：正常经营的企业，每个月的工资支出应该是固定日期，金额也较大的，报销会比较零散但比较多。如果银行流水上没有发放工资的明细，或者工资发放日期经常性变化，或者工资发放金额变化较大。都会是疑点。

（8）单笔进账金额要与主营业务、经营模式相匹配。有些经营单位对于企业的行业、主营业务不了解更是无法分辨流水的真伪。比如货代公司，行业特征是分散的客户，每笔进项不会太大，每天的进项会很频繁，笔数会很多。出项一般支付上游运费、代理费，通常单笔金额会大一些。那这些特征是这个行业应该反映的。如果拿到的流水都是大额进出，那是不是要多 一个心眼，这样的流水有没有反映借款人的行业特性出来？要多问一个为什么了？“做”流水的一大特点就是交易次数多、交易金额大、日终余额小，汇总近期日终余额，计算近期日终余额平均数，据此推测款人的资金实力。在某个行业里，同等规模的借款人总有与之相匹配的流动资金，一定数量的流动资金总有一定数量的货币资金，上述数量基本成正比例关系。据此原理，借助资金余额判断资金实力，最后判断其经营实力。

（9）银证转账、银期转账 。关注借款人流水中的这两项，特别是有些做期货的客户，与借款人经营的行业有没有相关性。股票账户、 期货账户是否可以打开看看，手机截个屏也很简单，不要怕麻烦，贷前麻烦，贷后就不麻烦了。

（10）可以看出企业的上下游，计算出主要客户与供应商占比。客户的上下游质量怎么样，哪些是大客户，哪些客户是每月固定回款，哪些是长期客户，有规律地往该企业转款，或借款人长期、有规律地往某账户转款，找出金额相对较大、有一定规律的，再与会计报表附注核对，可以初步判断交易是否真实。如果该企业为一些知名企业的长期供应商，则说明该企业产品品质有保证，坏帐可能性不高，经营管理水平较高。如果企业上下游均为很小的和零散的企业、个人，既没有规律性也没有长期合作的记录，可能说明借款人的实力比较弱，或需要注意交易对手是否为同一控制人下的，如果是则存在空壳公司的可能性。

（11）代发工资。 流水里有没有固定每月对员工的工资奖金发放，每月的工资奖金有没有增减，有多少员工，每月员工有没有大幅的波动等等来推断企业经营的稳定性、人员的稳定性。每月有没有水电固定扣款，水电费的支付是否都正常，有没有大的下降，来推断企业经营的稳定性。

（12）企业的资金周转情况。是否收支相抵，入不敷出还是大有盈利，也可以从每个下游企业出现的频率大概推算出账期（最好结合购销合同）。根据季度结息金额和活期利率推算其日均资金余额，判断企业的资金实力，日均余额越大，备用资金越充足，余额越小，资金越紧张；分析资金到账停留时间、停留金额，收支相抵后，是入不敷出还是大有盈余。根据近6/12个月银行流水余额的变化，可以了解借款人的财务状况尤其是资金状况的变化趋势。

【日均余额】

例如，活期存款利率0.35%时，1万元活期存款，每季度结息8.75元【10000*0.000875=8.75；季度利率：0.35%/12*3=0.000875，0.875%】，反过来，如果季度结息8.75元，推算存款日均1万元【8.75/0.000875=10000】。如果季度结息260元，推算存款日均约29.7万元【260/0.000875=29.7万】

【日终余额】

加总某段时间的日终余额求平均数，作为日均余额，确定客户的资金实力。

例如，某小超市年销售收入300多万元，审查银行流水的账户，每个交易日发生多笔交易，但每日日终账户余额都非常小，只有几十块钱在账上。这是一个重要信号，通过汇总计算“期间日终余额”发现，近三个月每日日终余额平均为83元【将近三个月（淡旺季不明显的，随便选三个月，淡旺季明显的，避开太淡或太旺的时间段，或者选择旺季，进行打折）每天最后一笔交易后对应的余额加总除以总笔数，即总天数（选取3/6个月数据，总天数就为3/6个月）】，这与借款人声称的年销售300多万元是严重不匹配的【年销售300万，每天平均8000左右，日常保留的货币资金最少有几万才正常，所以说平均余额83不靠谱】。（筛选后的销售收入进账合计，与客户声称的收入对比，占比在50%—200%之间，认为是合理的。）

（13）企业的是否确实在做正常生产经营。如果一家企业的支出主要为有规律性的支付货款购买 原料，然后有规律的收回货款，而不是经常提取备用金，差旅费，工资，支付给各种酒店和咨询公司。这种情况可以作为考察其业务真实性的支持因素。根据进账金额及其周期性，可以从侧面了解企业生产经营是否正常，以及销售产品的数量、种类和稳定性。

（14）企业是否参与民间借贷。存在整数金额大额交易且交易对手为个人，或者名字中带有＂投资＂＂咨询＂＂担保＂等字眼，非上下游企业或关联企业却有大额资金往来的、定期或频繁出现大额公转私的。每个月的同一日期，有相同金额的款项支出，很可能是借款人支付的贷款利息，通过该金额的款项支出，可以计算出贷款资金成本，即利息率【中小微企业从银行贷款的利息大多在基准利率（一年期基准利率4.35%）上浮10%~200%之间（4.785%~8.7%）】，若此款不是银行贷款利息，则很可能是企业支付的民间借款利息。

无论企业怎样隐藏民间借贷资金，这笔钱最终要用于企业归还贷款或借款、归还应付款、购买原材料或其他用途。重点审查企业归还到期贷款或借款的资金来源、采购原材料集中付款时的资金来源是否是前期收入有直接关系，审查每一笔大额资金进出对应的原始凭证和记账凭证。

民间资金借给企业以前，要求企业提供进账时的账号，让借款人提供该账号的进六个月的银行流水，民间资金很容易露出端倪。

（15）企业是否可能存在洗钱、套现等违法行为。洗钱企业不可避免地包括以下特征：长期不动帐户突然有大额资金进入；明显与销售收入无关的大笔金额转入，然后分散转出尤其是对个人的分散转出；明显与销售收入无关的多笔资金不断转入，或分散多笔现金存入，然后集中转出到与采购无关的账户；现金流量巨大但余额却很少，几乎在日终没有余额。套现企业则往往可以在流水中看到进帐金额频繁出现大额整数，或者接近大额整数如 9377元等数字，少于整数金额的部分可以理解为套现手续费。套现的另一个表现，是在资金进账后很快支取或转出，说明套现行为具在资金饥渴的特点。

（16）隐形股东。首先，通过对银行流水的审查分析，追溯出资资金来账的关易对手，甚至前手的前手，可以查到真实的原始出资人；还可以通过分析名义股东的资产积累规律，以此判断股东身份的真实性（名义股东大多数资产实力较弱）；其次，名义股东一般不会得到分红，通过利润分配的资金走向，计算利润分配比例与股份比例的关系，隐形股东很容易浮出水面。

（17）银行流水分析案例（P184）：

A.余额很小，交易金额不大，可能是一家小微企业或个体经营户；

B.交易频繁但没有与生产相关的费用开支，与日常经营活动不十分密切，可能是商贸类企业；

C..交易频繁，但每日日终余额很小，该账户不是主要结算账户，或资金实力很弱，现金流紧张；

D.每月3日有一笔固定金额10500元的转出，没有零头，可能是贷款的定期还款；

E.每月5日有一笔固定金额2073.28元的还款，金额不大，可能是还车贷或房贷；

F.12月21日结息金额仅2.24元，进一步说明借款人存款日均余额很小【2.24/0.000875=2560】，现金流紧张；（日均余额2560，月总存量2560*30=76800元）

G.11月9日、11月17日、12月5日进账后随即转出，可能是刷POS套现，两数据的差额可能是收取的手续费；

H.该账户可以反映采购情况，每月采购3次左右，每次金额8~14万元，印证经营规模较小；

I.接近年终采购量加大，说明旺季到来，行业可能与春节消费有关，服装、食品等生活用品销售；

J.多笔贷方金额都是大额整数且进账后立即转出，推断出进账可能与销售收入无关；

K.账单最终余额根大，很可能会立即被转出，不能真实反映企业经营或资产实力，需要综合考虑