远离涉税风险线上转账请使用对公支付宝微信

“高铁，支付宝，共享单车和网购”被誉为中国新四大发明，科技的进步给我们带来的是全新的改变，方便快捷的生活，人性化的服务体验。这四大发明也进入了企业的生产经营活动，有些企业为图方便，不通过对公账户转账，而是通过微信支付货款、收取款项、支付工资等，相较于现金支付，这种支付确实方便了企业，也容易留下收付款记录，但是你不知道的是如果处理不当，这样的收付款行为会引发很多涉税风险！本篇文章仅以微信支付为例，带你了解涉税风险。

首先我们要了解，企业经营中的微信收支有两种情况，一种是用老板个人账户进行收支，一种是企业微信账户。

如果是企业微信账户，必须先开通相应权限，成为微信支付商家，并获得微信支付商户码。在管理后台进行授权操作等，可以直白地理解为企业在微信开了一个一般户，用于企业的收支，管理也要参照银行账户要求，每月要对账户流水进行对账，留存每一笔支付明细。好处就是方便，弊端就是有支付和收款的限制，据了解，企业微信的支付限额为：

收款提现的要求就体现在账户和手续费上，注册时需要提供认证的对公账户，基本户，一般户，专用账户，临时账户均可，申请时提交的是哪个账户，提现就只能提到这个账户中。据我们了解，企业微信收款提现时的手续费为0.1%-0.6%，这部分手续费仍需要申请发票方可税前扣除。依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条，第五十一条。

如果是第二种，个人微信收款，就会存在多种风险：

一、增值税风险

(1)不能抵扣进项税：

通过个人微信转账支付款项，存在交易账面不透明，业务交易资金流不清晰的情况。

如果用个人微信付款，收款方难以开具增值税专用发票，因为作为可以抵扣进项税的一般纳税人，未能通过银行账户支付款项，对方对你的信用度大打折扣，更不要说开具专票了，增值税是链条税，上下游出现问题，都要受到牵连，无论进项是否抵扣。

如果用个人账户收款，则不符合四流一致的要求，钱付给个人，企业来开具发票。金额较小尚可，如果金额较大，税务稽查局一定会登门拜访吧。

(2)不能及时申报收入的风险：

通过个人微信收取销售款项时，容易造成公私不分，一旦不能分清公司的钱和股东的钱，则有可能被认定为个人的钱也是企业的钱，承担连带责任。而且通过个人微信收款的灵活度很大，企业更容易隐瞒收入，逃避缴纳增值税，而增值税是国家的金税，“分毫必追”。看看国家税务总局发布的重大违法案件吧，以内蒙古这家企业为例，2020年发布的案件，违法事实发生在2007年，跨越14年的追缴，以前是风里雨里，我等你，现在是天涯海角，税务局等你来补税。

二、企业所得税风险

(1)通过个人微信转账支付款项或者给员工发工资，由于不能取得发票或其他扣费凭证，导致企业不能在年度企业所得税汇算清缴时扣除，多缴纳25%的企业所得税，增加了企业的税收成本，也增加了企业被税务局追缴税款的风险，得不偿失。

政策依据：国家税务总局公告2018年第28号)第五条规定，企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。

(2)通过个人微信转账收取货款，道理同增值税，由于不能体现在企业的对公账户收入中，所以就增加了隐瞒收入、少报收入的可能性，假定人性本恶，没有哪个企业愿意交税，如果你存在一笔可以不申报企业所得税的收入，你的企业是选择缴税还是不缴呢？这里就不要考验企业的纳税观了，如果真的有依法纳税，足额缴税的格局，也就不会用个人微信来进行收款了。。

三、个人所得税的风险

通过微信、支付宝给员工发工资，存在着漏报个税或者蓄意偷逃个税的风险。

作为企业在生产经营过程中，采用对公账户结算，可以最大限度地降低税收风险，同时也能较好地保存有关的财务凭证，为企业创造有利条件。小亚老师说得好：“老板最大的风险不是亏损的风险，而是财税风险，轻则面临补税罚款，重则面临牢狱之灾，只有财税安全，企业才能健康发展，老板才能家族兴旺。一切为了安全，一切为了发展。“

如果企业确因生产需求也可以开通对公支付宝及微信账户，通过其他货币资金-微信，或者其他货币资金-支付宝科目核算。

通过对公支付宝和微信收取的款项无论对方是个人付款，还是公司，该确认收入的必须确认收入，具体核算如下：

如果是一般纳税人，取得销售收入：

借：其他货币资金

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值（销项税）

如果是小规模纳税人，取得销售收入

借：其他货币资金

贷：主营业务收入，

微信、支付宝收取款项也可通过微信、支付宝提现方式转到对公银行账户，再通过银行存款科目核算，支付费用都可通过微信对公户转账支付，它就相当于我们开立的另一个银行对公账户，只不过收款的方式不同，方便快捷而已。

金税四期即将来临，之前通过私人账户、个人微信、支付宝等手段隐匿收入将很难操作了，金税四期不仅可以通过你申报的数据来核实有没有异常，还可以通过企业账户，企业相关高管人员个人账户，以及上下游相关企业大数据比对，大额公转私等都将会被严格监管，所以说一个企业如果想要长久发展，前提势必要规范财务，才能不断发展壮大，一切为了安全！

作者：小亚财税（毛菊芳）