集团控制资金中的收支两条线是什么,公司资金流入流出包含哪些

收支两条线是连锁企业、集团公司经常使用的一种资金控制方法。具体操作方法是：首先，母公司或者是总部要求下属子、分公司或者连锁的门店，必须在指定的同一家银行开户。一般会指定农业银行、建设银行或者工商银行中的一家。因为这几家银行网点多各个子分公司或者连锁店办起业务来比较方便。然后，将子公司收入与支出的账户分开，收入的账户不能取钱，支出的账户中，母公司会根据预算每月或者每季度给它拨付所需的运营资金，这就是收支两条线。

我们可以用一个例子具体地理解这个方法。假设有一个集团公司，母公司要求所有的子公司都只能在农业银行开户，并且只能开立两个账户，一个是基本账户，另一个是一般账户。这两者的区别在于，基本账户可以取现金，而一般账户只能转账；这两个账户中，一般账户就会作为下属公司的收入账户，对外的合同收款都会写明这个账户。当收入转到其中时，下属公司是不能直接取现的，因为一般账户不能取现。这个收入每日会被母公司划走。母公司会将下属公司的收入账号提供给银行，每天进行资金归集。银行通过自己的内部系统按时将这些资金划转到总部指定的归集账号中。

每天的收入都上交了，如果子公司需要用钱，再由母公司根据资金预算每月或者每季度拨付其所需的运营资金。因此，下属公司只能根据预算花钱，一旦超过预算，就只能重新向母公司打报告，进行超预算费用审批，整个流程还是比较烦琐的。因此，在这套管理制度下，子公司自然而然会节约用钱。这是收支两条线比较明显的一个优点。

那么，母公司每天进行的资金归集是什么意思？简单来说，就是母公司与银行约定一个时间，比如15：30，将各个子公司收入账号中的资金归集到总部指定的一个账户里，子公司不需要派出纳去汇款，而是由银行系统自动划拨调转上来。这样可以避免子公司坐支资金，所有的资金可以统一管理，更加安全。

那么，为什么要将资金归集的时间设定为15：30，而不是15：45或者16:00？这其实是一个比较细节的问题，涉及公司的理财收益。一般来说，公司总部还会在银行开立一个理财账号。当15：30所有的资金归集上来以后，如果资金量比较大，那么可以再让银行在15：45的时候，将资金自动划拨到理财账户中，做隔夜理财。虽然只是隔夜理财，但只要资金量足够大，依然能够给公司带来可观的收益。巢二天早上9点，银行会自动再把你的资金从隔夜理财账户中拨付同公司账号。隔夜理财的利率比活期存款利率高，作为公司的财务管理人员，不能老是让资金趴在银行里吃存款利息，赚取更多利润才是硬道理。

这就是比较基础的收支两条线资金管理方式，在此基础上再升级的版本就是财务共享中心。

家乐福的财务共享中心概念是这样的：家乐福的供应商发货给门店，门店不需要付钱，只需要把收货凭证和合同给到财务中心，再由财务中心和供应商通过E-mail 进行发票核对，确认无误后，由财务中心直接付款给供应商即可。此外，门店的员工工资也由财务中心支付，门店只需要留下一些备用金就可以了。相比于传统的收支两条线，这种模式的资金管理中心化程度更高，也更安全一些。

现在很多集团公司都在使用财务共享中心，比如IBM、华为等。要采用财务共享中心的资金管理方式，首先要进行统一记账核算，也就是让各个子公司的会计核算由财务共享中心负责。其次就是更进一步，让所有的公司资金都由财务共享中心负责，甚至包括差旅费用报销。那么在这种情况下，子公司还需要财务管理人员吗？还是需要的。但是财务管理人员已经转型，变为业务人员的合作伙伴了。这时候各个下属公司的财务总监职责主要包括：①合同谈判（如果是非标准合同的谈判，需要报请财务共享中心的人员下现场共同协作）；②资金需求申报，以及资金需求与资金实际支出的差异分析；③绩效考核数据；④预算执行情况；⑤产品定价，等等。不论是传统的收支两条线还是现在的财务共享中心，都是连锁企业或者集团公司使用的资金控制方法，其目的主要是为了资金统一管理，避免子公司坐支资金，同时节约开支。对于广大的企业财务人员来讲，还是有较高的参考价值的。