会计相关热门问题答疑十七问,会计目前的问题

1. 我们是小规模电商，别人开给我们的进货明细和我们开出去的明细可以不一样吗？

答：

1、我们是要做成本表，还是要一致才行，不然就有进无出或者有出无进。但是如果是由于同一物品的不同叫法，不存在这种情况，比如买进是洋芋，卖出是土豆，只是名称不同但是是一个东西；

2、如果客观事实就不一样，得有依据，就像上面说的签合同时B-1和最后送货产品升级B-2，这个在合同中注明，证据链相吻合，可以的；

2.我们销售灯箱并安装，但进的货物都是各种原材料，进项票上是原材料的货物型号那些。我开出的发票直接开灯箱，这样有影响吗？

答：1、你们的业务属于广告制作，属于货行业，准确说属于营改增时从广告业分离到工业的行业2、制作灯箱，就是加工业，进来是材料，出去是产品，税务也懂的哈3、会计核算不通过生产成本科目，因为你们是订单式加工销售：购材料进来：借：原材料 借：进项 贷：钱 领运制作灯箱时简化核算：借：主营业务成本 贷：原材料

3.个体工商户给增值税一般纳税人开了普票，一般纳税人付款给这个个体工商户，如果付到个体工商户对公账户，这个对公账户可以直接把款转到个体工商户的法人私人账户吗？

答：个体户收到的钱或开了票，按查账征或核定征收（营所并征的定期定额或定率），按规定把税交完了，钱就是个体户自己了的，可以任性花，也可以任性转来转去。

4.A公司对公转账给B公司，让B公司帮忙付C公司货款，A公司做账是不是就直接借应收款—B公司贷银行存款，然后再借应付账款—C公司贷应收款—B公司呢？还有那个公转账给私卡做备用金，可以直接借现金贷银行存款吗？

答：1、A公司对公转账给B公司，让B公司帮忙付C公司货款，可以像你刚刚那样描述的做账。2、也可以直接转账给B的时候做借应付账款—C公司，贷银行存库，做成一笔账就把银行回单和A B C公司关于这个代付的三方协议一起放在这笔凭证之下。3、备用金，如果用的是小企业会计准则，备用金在其他货币资金（小准则）这个科目下面。

5.老板把车卖到公司，卖了2万八，这个二手车还要折旧吗？车早已经使用超过四年了。

答：1、这个问题想知道的核心是关于二手车的折旧年限的确定2、国家规定车辆折旧年限最低不能低于4年，老板私人不需折旧也从未确认自己的车折旧多少年3、企业购买老板使用过的车辆，购进来折旧年限的确认有以下两种供参考：

（1）按税法规定的最低4年,长则不限可以自主选择,但一经选择不得变更,最低残值率为5%来计算.假设企业决定10年或15年，那么看下老板用了多少了，还剩多少年，就是企业的折旧年限

（2）按购买二手车的车辆登记证书上的载明的使用年限减已使用的年限后确定企业购进老板卖给公司的二手车的折旧年限

（3）最低残值率为5%来计算

6.上班这里是连锁店， 然后老板开了四个店，每个店都是分别独立的个体工商户 ，请问我是拿一个店出来建账呢还是应该分别建账呢？老板买的是T ，出报表的话，是需要每个店的成本吗？

答：1、税务工商等部门，肯定是一个执照一套账，但个体户一般是核定征税，没有做账；如果查账征收，肯定是一个执照一本账哈

2、内部管理需要：根据投资人的要求和内部管理的需要设置账套，可以设一个账套，在二级科目明细核算各个店的数据，也可以一个店一套一个账套

3、财务系统出报表，是否分别按店出成本数据等，在启用账套就要想好，设几个账套，二级科目核算的内容，以终为始来提前考虑，最后才可能出得出来每个店还是总的成本等数据信息，一切都是在开始规划好

7.公司进项发票没有台账，账上也不清楚，怎么样清理之前的进项发票有没有开回来呢？

答：1、查银行流水就知道我们付了哪些钱，这些该有票；

2、如果我们是一般纳税人，然后进“发票综合服务平台”可以导出每个月勾选发票的明细以及尚未勾选的发票明细，那收到的专票数据就有了，收到的普票数据可以根据凭证自己做个表格，这样比对就可以了；

3、另外如果账的分录没问题的话，你查看最后一个月份的科目余额表，看每个公司的余额，也能知道是我们欠别人钱还是别人欠我们票；

4、这次下点功夫清理后，就要把台账建起了，后面就不会再乱了；

8.一般纳税人公司，员工的日常费用报销是开专票还是普票呢，比如：住宿费，快递费等。费用报销哪些可以抵扣哪些不可以抵，有新的政策吗？

答：员工日常费用，多半是非链条进项；

1、日常费用，包括住宿、快递、旅客运输（机票、动车票、客车票）、ETC通行费电子普票、过桥过路定额票、场地租金票、办公用品票等等，都是为企业而发生的，可以开专票并抵扣呢。

2、没有新政策出来，常见的不抵扣的是：企业发生的招待费、餐费、金融服务的利息。

9.请问一般纳税人进项发票必须收到当月入账吗？是不是可以认证当月再入账？

答：购买方取得发票和抵扣联，是做什么用的：

1、是国家税务总局让我们走路一样，左脚，右脚，左脚，右脚，也就是说；发票联及时入账，一旦有收入，发票联及时入账就有成本与收入匹配，这是解决企业所得税成本税前扣除的问题，抵扣联放一边，与销项匹配，需要抵扣时勾选论证；

2、但是我们很多会计是学兔子跳起走（抵扣联没有论证，发票联就不入账），没有理解到税务总局把这两票用途，发票联一直陪伴抵扣联，货物卖出去产生收入，需要成本匹配，会计错误地采用暂估入账来解，这是不对的；小结：发票在取得的当月入账，抵扣联根据交纳增值税情况灵活掌握勾选论证的时间；

10.我们法人想用他的A公司（有其他股东控股）收购他自己是股东的公司B公司，也就是A控股B公司，收购前我这边记账要注意哪些问题呢？还有就是收购后那个款怎么才能交税少呢？

答：1、收购前，收购公司记账没有要注意的事项。

2、收购后，股款交税最好，你要清楚，现在等于是A公司要从法人这个自然人手中，买走B公司的股权，转股的时候根据B公司的财务报表，如果对应股权的价值增值了，那就会涉及个税。这个个税是由法人这个自然人缴纳，按照增值额的20%缴纳。B公司的报表如果盈利不大，那么这部分股权的卖价就应该低，增值额才能可以能小。A公司应该直接把买股权的钱转给法人，然后A做账，借长期股权投资-B,贷钱， B凭借工商变更的资料复印件，做借实收资本-法人，贷实收资本-A。

11.A公司不方便出面签合同，由兄弟公司B公司和客户签合同。但是客户回款的时候直接打给了A公司，现在对方要发票。你认为是A公司开票还是B公司开票呢。如果以签合同方B公司开票，那岂不是没收到钱又要开票，A公司也有销售收入虽然没合同，A也有风险，岂不是双重交税。

答：合同是B签的，发票只能B来开，款可以由B委托A来代收。从业各表与也不的上，业务是B的，所以B肯定要开发票。A收款，也是站在代B收款的角度来收的，A不用做收入呢，A做账，借钱，贷其他应付款-B,至于这笔钱实际给不给B，以那种形式给，肯定就是你们自己说了算，不会存在双重交税。

12.我们还有部分库存，但是代记账公司按80%结转，都结转完了，这个库存要怎么调才好呢?

答：代理公司每个月都按照比例转肯定不行呢，你们可以采用这种方法，比如在现在来一次盘点，看看库存数量有多少，这些商品的单价就取最后一次的买价，然后算出库存金额，这部分现在还在那说明之前的成本就多结转了这么多，来一笔账冲销这么多。以后每年年初年末盘点一次，平常月份可以暂按80%结转成本，盘点后再补充结转成本或者冲销成本。

13.公司老板开进来的发票有护肤品和衣服，这种发票可以做费用票吗？进项可以抵扣吗？如果可以拿进来做账，应该是计入哪个科目呢？是可以当成员工福利费吗？还有老板车在公司名下，保险费是计入管理费用-保险费科目吗？

答：1、开进来的护肤品和衣服，一想就想得到，老板家人开进来的吧，如果再由老板作为报销人，不但不允许扣，可能要被认定为巧立名目在公司拿分红款

2、建议这样的票不要做进来，如果非要做进来，我认为调增最好3、还建议下次不要开这样的票进来

14.公司租个人的住房，房东到税务局代开发票需要怎么交税呢？计税基础是以房租价格来算吗？

答：1、自然人的房子出租给公司，需要自然人到税务代开发票，会计可以帮他去代开

2、代开发票交税：交增值税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、租赁合同印花税、在大厅填纳税申报表，在大厅刷卡交税

3、计税基础是房租合同中租金换算成不含税租金

15.“六税两费”减免政策所说的“小型微利企业”指的是哪些企业？

答：1、本次“六税两费”减免政策中的“小型微利企业”基本延用了企业所得税管理中的“小型微利企业”标准，即小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。现行企业所得税政策规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三项条件的企业；

2、对于登记为增值税一般纳税人的新设立企业，在办理首次汇算清缴前，无法确认是否为小型微利企业。对于这类企业能不能享受政策，本次借用了“小型微利企业”的部分判定标准，以确保政策红利及时送出。税务总局3号公告第一条第（二）项对此就有明确的规定。登记为一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，按规定办理汇算清缴前，依据申报期上月末是否同时符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件，判断是否可以享受减免优惠；对于新设立当月即按次申报“六税两费”的，则根据设立时点是否同时符合这两项条件来判断。同时，为避免因汇算清缴后追溯调整增加办税负担，税务总局3号公告同时明确，新设立企业按规定办理首次汇算清缴申报前，已按规定申报缴纳“六税两费”的，不再根据首次汇算清缴结果进行更正。