工资个税优惠政策,个税改革年终奖优惠

接近年底大家最关心的是什么？我相信大家最关心话题之一就是年终奖。

只不过今年对于年终奖来说是一个比较特殊的年份，按照之前政策的安排，个税优惠政策将在2021年12月31日到期，个税到期之后，年终奖将不再单独计税，而是计入个人综合所得统一计税，如此一来大家需要缴纳的个税就会增加。

也正因为这个政策的变化，所以很多单位最近一段时间都匆匆忙忙发2021年的年终奖，甚至12月份还没完，很多单位都预发了12月份的月度奖金，这样做的目的就是为了减少个税的支出。

而对那些没来得及在12月底之前发年终奖，估计很多人都比较惆怅，假如个税优惠在12月底到期了，一旦到了2022年才发年终奖，个税就会多出很大一笔。

不过现在大家终于可以放心了。

个税优惠将延期到2023年底。

12月29日，国务院常务会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策：

一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。

二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。

三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。上述政策一年可减税1100亿元。

什么是个税优惠政策？

虽然个税优惠政策经常被大家提起，但是很多人都不知道这个政策的来龙去脉，实际上个税优惠政策的推出就是为了配合个人所得税法的修改而实施的。

我国个税新政从2019年1月开始实施，而为了配合个税新政的实施，财政部和国家税务总局在2018年12月份发布了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》。

通知提到，居民个人取得全年一次性奖金符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

在过渡期内，年终奖的个税计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数，按月换算后的综合所得税率表具体如下。

有了个税优惠政策之后，大家的年终奖将会跟平时的薪资水平单独分开，这样可以降低大家的整体税负。

但是这个个税优惠政策最初只有三年过渡期，最后期限是2021年12月31日。

现在国务院再次将个税优惠政策延续到2023年底，这意味着个税优惠政策还有两年时间。

这个政策的出台对于广大工薪族来说是一个极大的好消息，如此一来，大家年终奖就不用交那么多个税，这无形当中年终奖就“增加”了，这相当于获得了一笔“意外之财”。

为什么这么说呢？我们来做一道简单的算术题就知道。

假如一个人扣除五险一金以及专项附加之后，平均每个月的薪资是1万块钱，一年就是12万块钱，扣除每个月5000块钱的起征点之后，年度应税所得额为6万块钱。

另外2021年他的年终奖达到12万。

采用两种不同的个税计算方法，需要缴纳的个税差距是比较大的。

我们先来看下按优惠政策计算出的个税。

按照个税优惠政策，个人薪资应税所得额为6万块钱，对应的税率是10%，相当于平时的工资需要缴纳个税为3480块钱。

而12万块钱的年终奖除以12个月之后，平均每个月10000元，适用的税率为10％，年终奖应交个人所得税9480元。

把平时的薪资所交的个税以及年终奖个税加起来之后，总共要缴纳的个税是12960元。

我们再来看一下，如果将年终奖计入个人综合所得需要缴纳的个税。

假如12万块钱的年终奖没有单独计税，而是统一计入个人综合所得当中，那么个人综合所得应税所得额为18万，适用的税率为20%，最终需要缴纳的个税达到19080元。

通过简单对比之后，假如个税优惠政策取消了，个人就需要多缴纳6120元，这个数字并不是个小数目。

如果按照原来的计划，个税优惠政策将于2021年12月31日取消，这意味着如果大家在2022年才发的年终奖，就要多缴纳6120元的个税。

但是现在在个税优惠政策延期到2023年底之后，即便2021年的年终奖到2022年才发，大家也会少缴纳6120块钱的个税，无形当中大家就多出了6120块钱的收入，这是非常令人高兴的事情。

那为什么我国要进一步延长个税优惠期限呢？我觉得这里面最主要的原因就是通过降税来达到刺激内需的目的。

进入2021年第3季度之后，我国经济增速开始下滑，2022年经济下行压力比较大，在这种背景之下，国家也通过降税降费等方式来降低企业以及居民的税负成本，让大家有更多的资金用于发展或者消费，从而带动经济的发展。

在个税优惠政策进一步延期之后，大家就可以少交很大一笔税收，省下来这笔钱我相信很多人都会用于消费，比如对于那些可以省下几千块钱甚至上万块钱个税的人，这笔“意外收入”估计很多人都会拿去消费，这对于促进内需是有很大帮助的。