2020年12月社保缴费,社保缴费基数下调的理由有哪些

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最近不少城市又开始调整医保、社保的缴费基数了。广东省多地发文公布2023年医/ 社保缴费基数，部分地区还调整了医保缴费标准。本文将和大家一起聊聊关于社保的问题并探讨如何应对社保可能产生风险。

社保包含基本养老保险、失业保险、工伤保险、医疗（含生育）保险。其中有三险养老保险、失业保险、医疗是由单位及个人共同缴纳的。

社保缴费的计算公式为：

缴费金额=缴费基数*缴费比例。

那么缴费基数如何确定呢？

（1）职工上年平均工资小于当地上年社保平均工资60%，按社会平均工资60%为基数；

（2）职工上年平均工资大于当地上年平均工资300%，按社会平均工资300%为基数；

（3）职工上年平均在社会平均工资的60%-300%之间，按职工上年工资平均数为基数。

注意：社保一般在每月1-20日在社保端进行申报，社保的缴费时间在每月25日前在税局端进行申报及缴费，若过时不缴费将产生每天万分之五的滞纳金。

· 肇庆市医疗保障局公布了2023年肇庆市职工医保（含生育保险）缴费基数：下限为4009元（取整数）、上限为20043元（取整数）

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中山市确定企业职工基本养老保险缴费基数下限为3958元，缴费基数上限由22941元调整为24930元，执行时间为2022年7月1日至2023年6月30日；机关事业单位养老保险缴费基数下限由4588元调整为4986元，上限由22941元调整为24930元，执行时间为2022年1月1日至2022年12月31日。

惠州市2022年12月1日至2023年6月30日职工医保维持目前的缴费水平。单建统筹职工医保单位缴费基数由“全市上年度全口径职工月平均工资“调整为本单位职工月缴费工资总额，缴费率由1.6%含生育保险0.2%）调整为2.7%（其中包含生育保险费率0.5%），职工个人不缴费。2023年7月1日起用人单位按本单位职工月缴费工资总额的4%（其中包含生育保险费率0.5%）逐月缴纳，职工个人不缴费。

四、关于社保可能产生的风险

1.试用期间，企业未依法为员工缴纳社保。

根据《社会保险费申请缴纳管理规定》用人单位应当自用工之日起30日内为其职工申请办理社会保险登记并申报缴纳社保费。根据《劳动合同法》规定，试用期应包括在劳动合同期中，也就是企业在试用期也必须为员工缴纳社保。

员工自愿放弃社保，签订放弃缴纳社保承诺书。

据《社会保险法》《劳动合同法》相关规定，用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。对劳动者参加社会保险并依法缴纳社会保险金系用人单位的法定义务，该项义务不能由用人单位和劳动者通过约定变更或放弃。一些公司不给员工缴纳社保费用，但是会给员工发一笔社保补助费，用现金代替社保缴纳，这也是不符合法律条文的规定的。

2. 临时工不签订劳动合同，不缴纳社保。

首先用人单位不与劳动者签订劳动合同本身就存在风险。其次呢，即使用人单位没有以没有签订劳动合同为由拒绝为员工缴纳社保，但只要员工能够提供以下这些证明，也是一样可以证明与用人单位之间的关系。

假若用人单位未与劳动者签订劳动合同，想要认定双方存在劳动关系可以参照下列凭证：

（1）工资支付凭证或记录（职工工资发放花名册），缴纳各项社会保险费的记录；

（2）用人单位向劳动者发放的工作证、服务证等能证明身份的证件

（3）劳动者填写的用人单位招聘登记表、报名表等招用记录

（4）考勤记录

（5）其他劳动者的证言等。

其中1、3、4项的有关凭证由用人单位负举证责任。

很多公司在试用期不签订劳动合同，将面临的法律风险是，从第二个月开始，公司需要支付双倍工资。

3. 不按规定的缴费基数为员工缴纳社保，或未如实申报社保缴纳基数。什么是社保缴纳基数呢？社保缴纳基数指的是职工在一个社保年度的社会保险费基数。它是按照职工上一年度1月至12月的所有工资性收入所得的月平均额来确定。社保保险费缴纳基数是计算用人单位及其职工缴纳社保费和职工社会保险待遇的重要依据。

这里所指的职工工资是指各单位在一定时期内直接支付给本单位职工的劳动报酬总额。工资总额包含计时工资、计件工资、奖金、加班工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。

4. 以发票报销形式降低社保费

通过发票报销形式达到少缴纳个税对员工来说会导致社保基数变低影响自己的权益。社保基数高的话，养老险的基数也会变高，以后自己退休就能拥有更多的退休金。

对公司而言虽然可以拿着发票入账，但是这些发票是否都是合理的呢？比如说公司只有1辆车，但是每个月的加油费有2万，这明显不太合理，这或许会引发被查账的可能。

假如企业不按规定给员工缴纳社保，则会面临着需要承担民事责任,比如纳入社保“黑名单”、赔偿劳动者工伤保险待遇损失、赔偿劳动者养老待遇的损失、赔偿赔偿劳动者医疗保险的损失、劳动者举报要求补缴。

社保的滞纳金是非常高的，日息万分之五，年息就是18.25%。假设欠缴6万，欠了6年，现在补缴就需要缴纳65700元。

因此如何规避社保风险及进行合理的筹划显得越来越重要。

1.改变组织模式

从雇佣关系变成合作关系。比如说：劳务派遣

（1）劳务派遣又称为人力派遣，是指劳务派遣单位与被派劳动者订立劳动合同，把劳动者派向其他用人单位，再由其用工单位向派遣单位支付服务费用的一种用工形式。其社保按照《劳务派遣暂行规定》，劳务派遣的社保由派遣单位缴纳，用工单位无需缴纳。

（2）业务分包：比如说建筑公司会把部分劳务分包给劳务公司。建安公司向劳务公司支付工程款（包括农民工工资专户支付的农民工工资，其实也是工资款的一部分），建筑公司没有代扣代缴个税的义务，亦不需要为其缴纳社保。

（3）业务外包：比如IT业务外包、技术研发外包、财务业务外包、人力资源外包。

以财务外包为例，比如一个非常成熟的公司，一个普通的小会计可能胜任不了，公司怎么招都招不到合适的人。这时候公司可以考虑把这一部分比较复杂的财务工作外包给第三方，不仅节约成本而且还能把活干得漂亮。

2. 改变用工形式

（1）非全日制用工：非全日制用工，用人单位可以不用给非全日制的用工人员缴纳养老保险及医疗保险，只需要缴纳一笔负担比较小的工伤保险。非全日制用工是指以小时的计酬为主，劳动者再同一用人单位一般平均每日工作不超过4小时，每周工作不超过24小时的用工形式。

需要注意的是针对非全日制用工需要加强考勤管理，保存好非全日制用工的出勤记录。非全日制用工劳动报酬按小时计酬，工资发放周期不能以月，可以按小时、日、最长不超15天。非全日制用工计酬标准不得低于企业所在地人民政府规定的最低小时工资标准。

（2）签订劳务合同：签订劳务合同的人员，不需要缴纳社保，他不必受公司内部制度的管理，只需要按要求完成规定的任务即可。需要注意的是签订劳务合同，需要在支付劳务费的时候取得发票，也就是由自然人到税务机关去代开发票。企业支付的劳务报酬也需要进行个人所得税的代扣代缴申报工作。

（3）返聘退休人员。根据《劳动合同法》规定，劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。也就是公司无需为退休返聘人员缴纳社保。

（4）聘用实习生。

实习生与学校存在归属关系，企业只能与实习生签订劳务合同或实习协议，不能签订劳动合同。所以不需要缴纳社保。

（5）聘用灵活就业人员

灵活就业人员的范围比较广，包含非全日制、临时性和弹性工作等灵活形式就业的人员。灵活就业人员可以由个人缴纳基本养老保险、基本医疗保险。

（6）非独立劳动的兼职人员

兼职人员，因其本身已经与所在单位签订《劳动合同》，办理社会保险，所以雇佣兼职的企业不需要再缴纳社保。

3. 改变工资薪金的结构

在保证原来职工总的收入不变的前提下，重新设计企业的职工薪酬制度。比如针对公司拥有就读小学之前婴儿的职工，每月发放托儿补助费。企业制定省内和省外出差补助的标准。参考劳社险中心函[2016]60号中列出的关于不列入缴费基数的项目，比如探亲路费、托儿补助、职工生活困难补助、出差补助、退休补助。

看完了上文你是否对如何规避社保可能产生风险有了进一步的认知呢？更多财税问题相关问题欢迎评论区留言。