关于内部控制的文章
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cpa内部控制审计的总结「注册会计师CPA2023审计知识点C20企业内部控制审计S6其他控制测试」
第六节 业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试
一、了解企业经营活动和业务流程
1.划分业务循环
2.向适当人员询问
3.检查、利用图表及流程图
了解企业经营活动和业务流程时，注册会计师需要记录以下信息：
（1）输入信息的来源；
（2）所使用的重要数据档案，如客户清单；
（3）重要的处理程序，包括在线输入和更新处理；
（4）重要的输出文件、报告和记录；
（5）基本的职责划分。
二、识别可能发生错
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浅析企业内部控制及其内部审计「企业内部控制内部审计」
22．1 审计人员工作规范制度名称
审计人员工作规范
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1条 为促进企业内部审计队伍的建设，规范从业人员的职业道德行为，严肃审计纪律，根据国家有关法律法规和企业内部规定，特制定本规范。
第2条 审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，并在工作中严守职业道德规范，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，保证审计工作质量，提高审计工作水平。
第3条 审计部负责人应当加强对审计